Những điều cần biết - Các thay đổi quan trọng trong Luật Thuế thu nhập cá nhân năm 2025

1. Sàn thương mại điện tử nộp thuế thay cho người bán từ 01/01/2025

Căn cứ Điều 8 Luật số 56/2024/QH15 có hiệu lực từ 01/01/2025 đã sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007. 

Theo quy định này, các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, quản lý nền tảng số có chức năng thanh toán, cũng như các tổ chức tham gia hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ, sẽ có trách nhiệm khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã khấu trừ cho các giao dịch kinh doanh được thực hiện trên nền tảng thương mại điện tử hoặc nền tảng số của các hộ gia đình và cá nhân.

Bên cạnh đó, khoản 5 Điều 6 của Luật số 56/2024/QH15 cũng đã sửa đổi, bổ sung các quy định liên quan đến hoạt động kinh doanh dựa trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số, vốn đã được quy định trong Luật Quản lý thuế năm 2019. Cụ thể, đối với các hoạt động kinh doanh thương mại điện tử, kinh doanh trên nền tảng số, và các dịch vụ khác do nhà cung cấp nước ngoài thực hiện, các nhà cung cấp này phải tự mình hoặc thông qua ủy quyền để thực hiện đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế tại Việt Nam theo hướng dẫn của Bộ trưởng Bộ Tài chính.

Trường hợp hộ kinh doanh hoặc cá nhân tham gia kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số không thuộc đối tượng được tổ chức khấu trừ, nộp thuế thay thì họ phải tự mình đăng ký thuế, khai thuế và nộp thuế.

Chính phủ quy định chi tiết về:

• Phạm vi trách nhiệm và phương thức thực hiện việc khấu trừ, nộp thuế thay và kê khai số thuế đã khấu trừ của các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số, và các tổ chức hoạt động kinh tế số khác đối với giao dịch kinh doanh của hộ, cá nhân.
• Hồ sơ, thủ tục khai thuế, nộp thuế, và hoàn thuế cho các hộ, cá nhân có hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số.

Chính sách mới về thuế thu nhập cá nhân từ 01/01/2025 (Ảnh minh họa)

2. Từ 01/01/2026, thu nhập từ kinh doanh trên 200 triệu/năm đồng mới phải nộp TNCN

Hiện nay, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân là 100 triệu đồng trở lên theo khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi bởi Luật số 71/2014/QH13. 

Tuy nhiên theo quy định quy định mới nhất tại Điều 17 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024, ngưỡng thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân tại khoản 1 Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 nêu trên tiếp tục được sửa đổi.

Cụ thể, thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân bao gồm:

- Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ;

- Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định của pháp luật.

Trong đó, thu nhập từ kinh doanh chịu thuế thu nhập cá nhân nêu trên không bao gồm thu nhập của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu dưới mức quy định tại khoản 25 Điều 5 của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 là 200 triệu đồng/năm.

Theo quy định tại Điều 18 Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 cũng nêu rõ quy định về mức doanh thu của hộ, cá nhân sản xuất, kinh doanh thuộc đối tượng không chịu thuế tại khoản 25 Điều 5 của Luật này và Điều 17 của Luật này có hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2026.

Như vậy, từ ngày 01/01/2026, cá nhân sản xuất, kinh doanh có doanh thu trên 200 triệu đồng/năm mới phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

----------------------------

CÔNG TY LUẬT TNHH THUẾ VÀ LUẬT HÀ NỘI

Toà nhà số 14 Khúc Thừa Dụ, Cầu Giấy, Hà Nội.

0917.157.698 - 052.234.8879 hoặc (024) 22. 159.123

luatsutuvan@hanoiluat.vn