Những quy định về thuế năm 2025 mà người bán hàng online cần biết

1. Bán hàng Online có phải nộp thuế không?

Từ ngày 01/01/2025, theo quy định tại Điều 8 Luật số 56/2024/QH15 (sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007), các sàn thương mại điện tử sẽ chịu trách nhiệm nộp thuế thay cho người bán. Cụ thể, các tổ chức quản lý sàn giao dịch thương mại điện tử, nền tảng số có chức năng thanh toán, và các tổ chức tham gia hoạt động kinh tế số khác theo quy định của Chính phủ sẽ phải khấu trừ, nộp thuế thay, đồng thời kê khai số thuế đã khấu trừ đối với các giao dịch kinh doanh được thực hiện trên nền tảng của mình.

Tuy nhiên, đối với các hộ kinh doanh hoặc cá nhân không thuộc trường hợp được tổ chức khấu trừ và nộp thuế thay, họ có trách nhiệm tự đăng ký thuế, kê khai và nộp thuế theo quy định pháp luật.

Theo Điều 4, Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm sẽ không phải nộp thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Ngược lại, người bán hàng online có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên sẽ phải nộp cả thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.

Ngoài ra, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh phải đảm bảo khai thuế đầy đủ, chính xác, trung thực và nộp hồ sơ khai thuế đúng hạn. Họ cũng phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác và đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định hiện hành.

2. Các loại thuế cần nộp khi bán hàng online

Đối với cá nhân kinh doanh online theo mô hình hộ kinh doanh, các loại thuế cần nộp bao gồm: lệ phí môn bài, thuế thu nhập cá nhân (TNCN), và thuế giá trị gia tăng (GTGT). Cụ thể như sau:

a. Lệ phí môn bài

Người bán hàng online cần nộp lệ phí môn bài định kỳ hàng năm (từ 300.000 đồng – 1.000.000 đồng), tính dựa trên doanh thu hàng năm:

• Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 300 – 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm.
• Doanh thu trên 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Các trường hợp được miễn lệ phí môn bài:

• Năm đầu thành lập hộ kinh doanh.
• Doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.

Các loại thuế cần nộp khi bán hàng online - Nguồn Internet - Ảnh minh họa

a. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối tượng nộp: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Cách tính:

• Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế.
• Tỷ lệ thuế: Với ngành bán lẻ hàng hóa, tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% doanh thu.

b. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Đối tượng nộp: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Cách tính:

• Thuế TNCN = Doanh thu x Tỷ lệ thuế.
• Tỷ lệ thuế: Với ngành bán lẻ hàng hóa, tỷ lệ thuế TNCN là 0,5% doanh thu.

c. Thuế giá trị gia tăng (GTGT)

Đối tượng nộp: Cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên.
Cách tính:

• Thuế GTGT = Doanh thu x Tỷ lệ thuế.
• Tỷ lệ thuế: Với ngành bán lẻ hàng hóa, tỷ lệ thuế GTGT là 1% doanh thu.

+ Hướng dẫn cách tính thuế khi bán hàng online

Tính tổng doanh thu: Doanh thu bao gồm tất cả số tiền thu được từ bán hàng, chưa trừ các chi phí.

Thuế GTGT: Thuế GTGT = Doanh thu x 1%.

Thuế TNCN: Thuế TNCN = Doanh thu x 0,5%.

Tổng số thuế cần nộp: Tổng số thuế = Thuế GTGT + Thuế TNCN.

Ví dụ:

• Người bán hàng online có doanh thu 300 triệu đồng/năm:
• Thuế GTGT = 300 triệu x 1% = 3 triệu đồng.
• Thuế TNCN = 300 triệu x 0,5% = 1,5 triệu đồng.
• Tổng thuế phải nộp = 3 triệu + 1,5 triệu = 4,5 triệu đồng.

Việc cập nhật và tuân thủ các quy định thuế mới năm 2025 sẽ giúp người bán hàng online chủ động hơn trong việc kê khai, nộp thuế và tránh các vi phạm không mong muốn. Nếu bạn còn băn khoăn về các thủ tục hoặc cần hỗ trợ chuyên sâu trong quá trình thực hiện nghĩa vụ thuế, hãy liên hệ ngay với Công ty Luật TNHH Thuế và Luật Hà Nội. Đội ngũ chuyên gia của chúng tôi luôn sẵn sàng tư vấn và đồng hành cùng bạn để đảm bảo hoạt động kinh doanh diễn ra thuận lợi, đúng pháp luật!

---------------------------

CÔNG TY LUẬT TNHH THUẾ VÀ LUẬT HÀ NỘI

Toà nhà số 14 Khúc Thừa Dụ, Cầu Giấy, Hà Nội.

0917.157.698 - 052.234.8879 hoặc (024) 22. 159.123

luatsutuvan@hanoiluat.vn